现金流量表是根据企业记账凭证编制的，凭证是企业财务活动的记录，反映了一定时期企业资产负债、收入支出及现金的具体情况，而现金流量表则会把凭证上的内容根据现金流量表的格式进行分类汇总，从而对现金活动的往来情况进行全面的分析。出纳的日记账属于企业的日常记账凭证，但不仅只有出纳的日记账，还包括出纳支票、收入结算单、付款凭证等所有财务收支记账凭证，都会被汇总帐户记录，最终汇总到现金流量表中。 拓展知识：现金流量表不仅可以反映企业的现金收支活动，还可以反映企业的资本运作状况。企业的资本运作一般都由投资、筹资和偿还组成，而现金流量表可以把这些资本运作活动表现为现金流入及流出，从而反映企业资金流转的情况，从而帮助企业掌控资本运作，制订资本运作计划，降低企业资金运用风险。