你好,a公司属于制造业一般纳税人,a公司向b公司购买材料100个,a公司的入库单上却开了数量102个,其中2个是赠送的,入库单上也备注了赠送二字,那么请问老师,a公司做分录时,借方原材料科目记数量是记100个还是102个?这张入库单开具是否合规
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84784985 | 提问时间:2023 01/13 23:14
A公司做分录时,借方原材料科目记数量应该记为100个,因为2个赠送的,应该是B公司的特殊优惠,所以不影响A公司的购买实际数量。这张入库单开具是合法的,但由于B公司给A公司的赠送特殊优惠,A公司做分录时,应当在贷方分录添加一条“商品进项税额”,并将B公司的优惠或折让计入该科目,以便向税务机关缴纳税款。
拓展知识:制造业一般纳税人的进项税额应纳税款项记在贷方,而不能全部下达到对方,对方只能收取到实际购买的数量,赠送的数量应录入到商品进项税额。
2023 01/13 23:29
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