老师您好,上月计提个税是计提少了,公司代付了,这月从工资里扣了,的账务处理是?
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84784959 | 提问时间:2023 01/13 21:05
老师您好,首先根据《企业所得税个人所得税会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定,关于上月计提个税是计提少了,公司代付了,这月从工资里扣了的账务处理如下:
1、本月应在当月凭证中计提应税所得额中的个税,并应重新计提个税,呈报税务机关;
2、贷方分录:应交税费-个人所得税;借方分录:现金/银行,当月弥补上月计提个税记入当月从工资中扣款;
3、贷方分录:现金/银行,当月弥补上月计提个税记入当月从工资中扣款;借方分录:应交税费-个人所得税。
以上均需在上述个人所得税计提时报送税务局进行审核,以便税务机关对企业的税务管理实施有效监督。
拓展知识:个人所得税是根据个人收入情况和所在国家不同的税收制度,对纳税人收入和相关证明及抵减等情况作出计税,从而计算出一定比例(或固定数额)的个人所得税,并由纳税人本人按期支付的税收。
2023 01/13 21:12
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