老师,收到直租租金利息专用发票时分录怎么录?
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84784999 | 提问时间:2023 01/13 18:35
直租租金利息专用发票分录时需要录入被直接租赁的商品、租金专用发票、应缴税款等,按照如下形式分录:
一、对直租商品分录:
借:存货 xxx
贷:应付账款 xxxx
二、对租金专用发票分录:
借:应收账款 xxx
贷:租金收入 xxx
三、对应缴税款分录:
借:应交税费 xxx
贷:银行存款 xx
此外,有关直租租金利息专用发票的分录,还应该注意以下几点:
1、对直租商品应该结转全部直接租赁商品的成本,然后录入应付账款;
2、对租金专用发票应录入应收账款,以及租金收入,用以区分收入来源;
3、对应缴税款应录入应交税费,以显示纳税义务,以及银行存款,用以显示已缴税款。
拓展知识:
在直租租金利息专用发票分录时,如果是优惠租金,在准备分录时,需要进行准确的分析,区分其有效租金和无效租金,以避免后期缴税时出现问题。同时,也要注意优惠租金的分录,如应录入应收账款、优惠折让等,以正确反映数据。
2023 01/13 18:48
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