母公司和子公司做账的时候首先要做账本，账本上面要记录子公司账户出入资金的情况，时间，金额以及来源和用途。公司注销的时候，母公司需要记入一笔，账户资金20万收回自己，这笔资金是从子公司仓库过账过来的。母公司要定期检查账户余额，财务会计要定期查看账户的状况，确保余额正确，符合母子公司的分账要求。同时，母公司还需要检查子公司的资产，如房产、设备等资产，是否回收完毕，确保财务状况准确无误。 拓展知识：母子公司在资金管理方面应重视分账管理，加强资金把控，合理调整资金流水，在子公司的资金收付量掌控，以及合理的保存审计报告，以确保资金安全。