问题详情
问题已解决
所属话题:
#实务#
有没有依据财务报表编制现金流量表的公式呀?
84785036 | 提问时间:2023 01/13 17:55
meizi老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好; 比如 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
2023 01/13 17:58
下载APP,拍照搜题秒出结果

您有一张限时会员卡待领取

00:10:00

免费领取