红冲发票是错误发票上月开具的入账记录，需要在本月经过反向的入账，来取消上月开具的发票，而红字发票的入账记录如下： 1、将原发票错误凭证编号记录在销账凭证科目，贷方金额写成负数，分录如下：应交税费-XX（原发票科目）/应收账款-XX（原发票科目） 2、红字发票的分录：应付税费-XX（原发票科目）/应收账款-XX（原发票科目） 3、红字发票的分录：应收税费-XX（红字发票科目）/应付账款-XX（红字发票科目） 以上三条分录，完成红字发票的入账，可以使上月开具的发票得以完成红字发票的取消。 拓展知识：红冲记账是指对某一笔错误发生的记账凭证进行记账，而不是专门为红冲服务的记账凭证。红冲记账，是指在原凭证上将借方金额写为贷方金额，贷方金额写为借方金额，借贷方科目不变，凭证格式也不变，只是用原凭证编号，加上红字表示即可。