子公司清算母公司如何做账务处理
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84784985 | 提问时间:2023 01/13 16:32
子公司清算母公司的账务处理主要包括以下几点:
1、首先根据母公司及子公司的财务记账准则,从母公司日记账、总账、明细账及内部检查程序等准备因子,对母公司的往来帐进行清理,核算出各项账户数额应当结转或报销金额等。
2、编制应结转及报销账户的清算凭证,并将涉及的账户分别进行结转及报销,财务报表进行调整,形成母公司及子公司的结转报表。
3、对子公司的财务记账,开出各账户的收入及支出等账目,以记载双方权责及资产负债,使账簿登记母公司及子公司的资产负债一致。
4、根据母公司及子公司的财务记账准则,编制应结转等账户的清算凭证,并将涉及的账户进行结转处理,形成母公司及子公司的结转报表。
5、审核母公司及子公司结转报表,确保其真实、准确、合法,符合会计准则及有关规定。
拓展知识:子公司清算母公司时,有时会遇到账户负债的情况,此时需要采用相应的处理措施来消除双方的债务,其中一种方法就是采用贴现法进行账务处理。贴现法的具体做法为:将子公司的账户负债金额部分或全部画记至母公司的“应收账款”账户,备注为“贴现”字样;同时,将母公司的“应付账款”账户里挂帐子公司账户负债金额也部分或全部画记至母公司的“其他应付款”账户,备注为“贴现”字样。这样,就可以消除子公司与母公司双方账户之间的债务关系。
2023 01/13 16:42
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