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小规模纳税人普票已经验旧,然后再作废。会影响之后的报税金额吗
84785018 | 提问时间:2023 01/13 15:43
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
答案是肯定的。如果小规模纳税人普票已经验旧,那么会影响之后的报税金额。这是由于在报税过程中,当纳税人准备报税时,应当先把以前的普票验旧,然后把废弃的票据发回税务机关,按要求作废处理,再按普票应税额减免本期应纳税额。假如纳税人在缴纳税款时未将废弃票据及时送回税务机关作废处理,只是简单地将普票报废,当月应纳税款是没有减免的,导致本期应缴纳的应税额较之前要多,也就是会影响之后的报税金额。 此外,除了上述情况,纳税人在报税时也要注意收到的发票是否已经被废弃,因为一旦发票被废弃,纳税人在缴纳税款时就不能再抵扣了。 拓展知识:从2018年1月1日起,“小规模纳税人实行增值税普通零税率”。纳税人在每月缴纳税款时,可以凭普票销项发票抵扣,进而减少本期应纳税款,多余的税款可以用来抵扣企业的其他费用。
2023 01/13 15:55
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