当发票出现冲红又被重新开具时，怎么作账呢？ 首先，先核实两张发票中货物、数量及总金额是否相同，如果是，则原发票作废，可用最新的发票作账。如果总金额不变，只是货物的单价变了，可用新发票作为抵扣发票，在应付账款贷方先做一笔负数的处理，核实以后再抵扣借方。同时，不仅要做出账款分录，还要把原发票作废，并列入废票清单中。若原发票不作废，则无法让货物入账，且容易造成重复记账以及漏记账的问题。 拓展知识：冲红重开发票，一定要记得做好凭证备查，保证账务记账与凭证一致，不便于稽核时的核对工作。对于冲红重开的发票，应把原发票作废，以免误用造成财务损失。