首先，你必须明确原有进项发票冲红的原因，因为发票冲红的原因不同，操作流程也会有所不同。 比如，如果是因为商品质量不符合合同质量标准而冲红发票，那么应该先将原有的进项发票作废，然后再开具新的发票替换，就可以完成转出。 如果原有发票是因抵扣认证而冲红，则需要先在原发票上作废，然后双方签订冲红确认函，以此来确认原发票已作废，然后再开具新发票。 至于会计分录，需要根据原有发票的冲红原因来进行调整，一般来说，需要在原有分录中减去原有发票的金额，并新增一条分录，记录冲红后的发票新金额。 拓展知识：发票冲红时，销售方需要在原发票上做冲红标识，同时，两方需要签订冲红确认函，以此来确认原发票已经作废，买卖双方权利义务已经全部终止。