留底退税退回后，又交回税务做分录时，其应计算账务账目大体上可分为5部分： （1）预收税款：当预付税款后需要又进行税款退还时，可将预付税款的减少金额计入本期预收税款，比如XX月XX日的第一期预付税款发生税款退还时，可将其退还金额计入本期预收税款，在税款账务账目中做如下分录： 银行存款 xx 应交税款（xx月xx日第一期） xx （2）应收税款：同样，如果税款退还后仍然有余额，可将余额计入期末应收税款，包括： 应交税款（xx月xx日第一期） xx 应收税款 xx （3）应收税款转入利润：当税款缴纳完毕，本期税款已被完全抵扣后，可将剩余的税款转入利润，做分录为： 应交税款（xx月xx日第一期） xx 利润 xx （4）报销发票：当发票报销额超出税款额，即发票金额大于已交税款，可做分录如下： 发票报销 xx 应交税款（xx月xx日第一期） xx 利润 xx （5）信用证：如果税款超收，可将超收的税款计入发票信用证，即可做分录如下： 发票信用证 xx 应交税款（xx月xx日第一期） xx 利润 xx 拓展知识：如果退税不是全款，可以在做分录时采用税额权责发生制，将税款分别计入本期及未来几期。