现金流量表是财务报表上的一项目，是企业进行财务分析的重要工具之一。期初现金余额的本月发生额一般表示上月期末的现金余额与本月期初的现金余额之差，即由上月结转到本月的现金量。具体而言，期初现金余额是指本月账户上该类现金的余额，本月发生额是指该账户本月收入、付出情况以及其他转移情况，包括存入及支取的现金量来决定的。 拓展知识：现金流量表的特点是，它披露了一定时期内经营活动使企业发生的资金流量状况，显示出企业短期财务状况的发展趋势，也可以显示企业经营活动的收益水平。它不但可以反映企业短期资金运用情况，还可以反映企业长期资金状况和资金运用效益。正确利用现金流量表，企业可以更深入地把握自己的财务状况，发现以往管理中存在的不足和问题，并从而作出正确的财务决策。