老师您好
1、甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。请做出甲公司2011年末因上述业务发生的会计分录并例出计算过程。（列出会计上认定的金额、税法上认定的金额）
问题已解决
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#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/13 12:01
发生研究开发支出及专利权摊销支出的会计分录如下：
1. 研究费用：
会计上认定的金额： 借：研究费用 300 万元；贷：库存现金 300 万元。
税法上认定的金额：借：研究费用 210 万元；贷：应交税费 90 万元。
2. 技术开发费摊销：
会计上认定的金额：借：技术开发费 600 万元；贷：库存现金 400 万元，长期待摊费用 200 万元。
税法上认定的金额：借：技术开发费 450 万元；贷：应交税费 150 万元，长期待摊费用 300 万元。
计算过税法上认定的金额：
研究费用：
应交税费 = 300 万元 x 25% = 90 万元
技术开发费：
应交税费 = 600 万元 x 25% = 150 万元
长期待摊费用 = 600 万元 x 25% = 300 万元
拓展知识：会计上认定的研究支出主要指的是报销类的费用，如租金、办公费用等。而税法上认定的研究支出主要指的是投入类的费用，如技术开发费、科研支出等。
2023 01/13 12:14
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