老师您好,我想请问下,我们公司是小规模纳税人,主要为软件研发。去年收入有80多万,但是成本只结转了销售外购产品的成本,只有几千块钱,导致收入与成本不匹配。我们没得生产,只研发软件,如果要说成本的话就是人工成本,但是我都计入到研发费用里面去了,现在想把研发费用调整一部分到成本里面去改怎么做账呢?主要跨年了 是的全部费用化了 该怎么处理呢? 现在又已经跨年了
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84784985 | 提问时间:2023 01/13 11:31
在调整研发费用前,首先应当认真核实原有的记账准确和合理,并及时归档,以备有关当局查验。根据《企业会计准则》第四章,原则上来说,你们应将研发费用纳入到本期费用里去,而不能一概记入到材料成本或产品费用里去。
如果调整研发费用,可以采用计入材料成本或产品费用里去的办法,但是,应当在计入材料成本或产品费用前,进行清查全部研发费用,并向税务部门进行登记。同时,也应当考虑结转的金额是否超过本期的研发费用,如果超过,可以把剩余金额作为累计未纳入费用进行结转。
同时,研发费用的记账也是有讲究的,应该根据本期支出的实际情况,将支出分类到不同的费用项目中,使得支出记账合理细节化。这样才能了解公司研发费用的实际支出情况,避免因为记账不准确或缺失而引发以后税务部门的审核疑问和征税意见。
2023 01/13 11:39
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