某白酒生产企业为增值税一般纳税人2022年1月销售粮食白酒30吨取得不含增值税销售额180万元薯类白酒50吨取得不含增值税销售额150万元已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为0.5元/500克城市维护建设税率为7%教育费附加为3%计算该企业当月应纳增值税税额计算该企业当月应纳消费税税额计算该企业当月应纳的城市建设税和教育费附加
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84785020 | 提问时间:2023 01/13 09:47
答:
1、企业当月应纳增值税税额为粮食白酒30吨乘以180万再乘以3%等于2.16万元,薯类白酒50吨乘以150万再乘以3%等于4.5万元,所以企业当月应纳增值税税额有6.66万元。
2、企业当月应纳消费税税额为粮食白酒30吨乘以180万再乘以20%等于7.2万元,薯类白酒50吨乘以150万再乘以20%等于12万元,所以企业当月应纳消费税税额有19.2万元。
3、企业当月应纳的城市维护建设税和教育费附加为粮食白酒30吨乘以180万再乘以7%等于7.56万元,薯类白酒50吨乘以150万再乘以7%等于10.5万元,再乘以粮食白酒30吨乘以180万再乘以3%等于2.16万元,薯类白酒50吨乘以150万再乘以3%等于4.5万元,所以企业当月应纳的城市建设税和教育费附加有24.26万元。
拓展知识:
消费税属于消费税范围内的销售商品和提供的劳务收取的一种税收,其定税率根据不同税种有所不同,需要根据税种来确定定额税率、比例税率和定额总额。消费税可以分为定税率税和比例税。定额税率按照不同的税种,可以按每件或每台计算,也可以按每公斤或每克来计算。比例税率则是按比例收取税款。比如电子产品消费税的比例税率就是3%。
2023 01/13 09:54
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