这种情况下，可以根据《企业会计准则》第八章之五，对预收帐款进行处理，采取如下措施： 1、根据客户要求及具体情况，评估发货及开票可能性，客户不要求退款，则记录在客户帐号上按照价值低的原则，根据帐面价值将预收账款记入未发出商品--商品未发出成本科目； 2、如果客户要求退款，则需要按照预收帐款收款日期与当期退款日期计算，确定属期应收帐款减少，客户退款科目增加金额，应收帐款减少金额，确定预收帐款减少的金额，登记在分配预收账款科目； 3、如果客户不要求退款，根据中国会计准则，当发现账款不能发货及开票时，应该及时核查原始凭证，客户的营业执照、身份证等相关证明文件，并要求客户补充相关证明，对不能准确认定的应收款进行减值，将其减值金额记入坏账准备科目； 4、定期清理相关预收账款。可以定期核算账龄，在每个月月末，按照账龄计算预收账款，若未变动，则可以将其减向坏账准备科目，以做到及时准确。 拓展知识：对于预收账款，还可以采用贴现手段来处理，即将预收帐款的金额贴现，以贴现利息的形式让客户获得收益，同时可以改善公司的流动性。