21年第四季度的企业所得税没有计提,2022年1月已做了上交的分录,导致所得税不平,发现后,怎么做分录要调整年初未分配利润吗
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84785018 | 提问时间:2023 01/12 21:25
首先,如果发现21年第四季度的企业所得税没有计提,那么2022年1月已做了上交的分录导致的所得税不平的情况,应该先进行调整,调整的方式是:用贷方“企业所得税”,余额转入贷方“未分配利润”,将21年第四季度的企业所得税的贷方余额,转入到未分配利润的贷方,这样可以抵消21年第四季度的营收利润,从而实现税务调整。
拓展知识:企业所得税是指企业根据《企业所得税法》等有关法规所征收的税款,一般按照税率提出缴纳税款,是企业实行双重税收制度下纳税的重要要素之一。未分配利润是指企业经营活动所产生的利润,利润未分配出去,而留存于企业内部继续累计的部分,也叫内部留存的利润。
2023 01/12 21:36
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