首先，如果发现21年第四季度的企业所得税没有计提，那么2022年1月已做了上交的分录导致的所得税不平的情况，应该先进行调整，调整的方式是：用贷方“企业所得税”，余额转入贷方“未分配利润”，将21年第四季度的企业所得税的贷方余额，转入到未分配利润的贷方，这样可以抵消21年第四季度的营收利润，从而实现税务调整。 拓展知识：企业所得税是指企业根据《企业所得税法》等有关法规所征收的税款，一般按照税率提出缴纳税款，是企业实行双重税收制度下纳税的重要要素之一。未分配利润是指企业经营活动所产生的利润，利润未分配出去，而留存于企业内部继续累计的部分，也叫内部留存的利润。