老师,上月留底的进项税,这月怎么转出来,怎么写分录
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84785035 | 提问时间:2023 01/12 21:14
上月留底的进项税可以根据企业财务工作需要,分为两种情况进行转出:
一、如果企业计提的是减免税额,则进项税收入账户转出时,可以通过减免税额转收入科目的方式实现,分录如下:
1. 应交税费科目-减免税额:XXX
2. 应交税费科目-进项税额:XXX
3. 银行存款科目:XXX
二、如果企业计提的是进项税收入,则在转出进项税收入账户时,可以通过转收入科目的方式实现,分录如下:
1. 进项税收入科目:XXX
2. 银行存款科目:XXX
拓展知识:上月留底的进项税,应按月顺序转出,既保证了税费管理的严格性,又能按月合理分配企业资金,提高资金利用效率。
2023 01/12 21:24
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