一般纳税人在填报税表时，应根据“发票管理办法”和“专用发票管理办法”，对冲红的发票和未发生业务的发票进行处理。如果有7月的冲红的专票但没有发生业务的发票，纳税人在报税时，应当按照实际发生业务的情况进行填写。 首先，应把实际发票中的专票原价和税金数额加总，按专票的“收入类型”进行分类，填写到“增值税纳税申报表-专用发票”中。 其次，填写冲红发票信息，根据冲红发票填写“冲红原发票代码及号码”和“冲红金额”，把冲红金额减去实际发票总金额，按“收入类型”分项填写到“增值税纳税申报表-专用发票”中。 最后，根据上述内容，结合实际发生的收入业务，填写完善其他信息，正确报税。 拓展知识： 发票的冲红不仅仅发生在专票上，对普票也要进行处理，并且普票的冲红要比专票的复杂得多，主要有四种情况，分别是有发票号、无发票号、已作废、部分冲红，普票冲红应根据具体情况进行处理。