去年的发的员工福利,去年没有做账,现在做以前年度损益调整的账,实际上是要把去年的未做的账补上。 首先,根据去年的发放的福利内容,确定相应的会计科目,然后在会计凭证中记录发放福利的金额。比如发放社保,就应该从会计科目社会保证金-应付账款减少,从会计科目费用-社会保费增加,两个科目金额合计为发放福利的总金额。 其次,为了保持会计平衡,还要记录未缴纳社保等福利的累计损益,即将去年未发放的福利金额从损益转入资本金,可以从财务报表的净利润中转入资本金,即在损益科目中记录此金额的减少,从资本金科目中记录此金额的增加。 最后,还需要对去年未发放的福利进行税前所得税计提及备案。首先从会计科目"抵减税费-应交税费中记录此金额,然后从长期负债-所得税费用中记录此金额,最后到税务机关办理相应的文书工作,如果是财务会计做的话,可能还要填写申报表等,以完成备案手续。 拓展知识：损益调整的内容不仅可以是福利的补账，还可以是出现的损失、调整盘存和上月未计入本月的收入等。