留底退税的分录应该怎么做呢
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84784994 | 提问时间:2023 01/12 18:52
留底退税是指一个企业预先将税收费用在财务报表中进行记载,期末实际税收费用变化不超出预估金额限定,则剩余税收差额可以以现金形式退还给企业。登记留底退税的分录一般为:
银行账户增加 XXXX
应交税费XXXX
银行账户减少XXXX
应交税费XXXX
这里可能需要去判断公司增值税和营业税的区别,如果是增值税,第一个应该是“账户增加-增值税未交税费”,第二个应该是“应交税费-增值税”;如果是营业税,第一个应该是“账户增加-营业税未交税费”,第二个应该是“应交税费-营业税”。
此外,在登记留底退税分录时,也要充分考虑影响利润的因素,如企业除了登记留底退税分录,还要同时记录应交税费的影响,这样才能在最终的利润表上反映准确的情况。
拓展知识:
登记留底退税分录时还可以根据实际情况做一些调整,比如在某期末,企业支付了营业税,实际上税收费用超出了登记的留底。此时,分录可以这样做:
银行账户减少XXXX
应交税费XXXX
留底费用XXXX
表明实际支付的税收多于登记的税收,并把多出的部分登记到留底费用上。
2023 01/12 18:58
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