6月底申请的红字发票申请表，6月做了进项税额转出，供应商7月开具了对应的红字专票发票，那么6月和7月的记账情况如下： 6月： 1.按正常流程，先将进项税额转出分别记在应交税费-进项税额转出科目上； 2.申请红字发票，台账上记录红字发票申请表，可记录红字发票申请表金额，起草进项税额转出调整单。 7月： 1.对公司收到红字发票，应收账款-专票增加，应付票据减少； 2.增值税专用发票（红字）上，应收账款-专票增加，应付账款-专票减少； 3.按正常流稀，先在会计分录上记载：增值税-进项税额转出等科目。 拓展知识： 记账时红字发票的原则是：如果供应商开具红字发票，销方记账时要注意，发票金额应当在应付账款上增加，而且只能以应付账款减少或现金付款才能结清，由于涉及跨期纳税，所以需要调整进项税额。