请问老师,我公司是小规模纳税人,上个季度开专票把3%开成1%给对方,已经跨季度了,那上个季度申报表里我按3%的税率正常缴纳税吗?
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84784994 | 提问时间:2023 01/12 18:10
是的,根据《中华人民共和国企业所得税法》,关于小规模纳税人发生的增值税,应当按照3%的税率正常缴纳税款。因此,即使给某方开出的专票的税率从3%降低到1%,上个季度仍然要按照3%的税率正常缴纳税款。
税务部门根据增值税管理办法,对增值税纳税义务人发生的增值税有若干约束,其中,最重要的是增值税纳税义务人在增值税税率发生变化时,应当及时补缴、退税。例如,国家对某项增值税税率从3%上调到6%,“小规模纳税人”在发生变化后的月份所应缴纳的税款,仍需按照新税率(6%)缴纳,而不能按照原来的税率(3%)缴纳。
此外,小规模纳税人不但要交增值税,还要缴纳营改增相关费用,如商品服务费、教育费附加和地方教育费附加等。小规模纳税人应当准确、及时地缴纳增值税、营改增税费,以免招致税务机关的处罚或违约金的产生。
2023 01/12 18:21
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