请问下每个月的增值税计提分录怎么做
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84784999 | 提问时间:2023 01/12 16:16
每月增值税计提分录的处理步骤如下:
1. 首先,收集与增值税相关的账户明细,包括本期发生的应税销售额、非正常销售额、本期购进的应税商品、本期购进的免税商品、本期抵扣的增值税税额等;
2. 根据本期的具体税率计算本期的应纳增值税额;
3. 根据本期的具体税率计算本期的应退增值税额;
4. 根据上述收集的增值税账户明细的发生额,计算本期增值税的累计抵扣税额;
5. 按本期应纳增值税额、本期应退增值税额、本期累计抵扣税额进行增值税计提分录;
6. 完成增值税计提分录后,同时进行增值税账户的结转;
7. 完成增值税计提分录后,完成本期的增值税确认;
拓展知识:增值税计提分录是记录期初已确认余额、本期发生额、本期抵扣额后,期末确认余额的分录,可以使纳税人将本期增值税发生效果有序确认、明确周转轨迹,是增值税管理的重要过程。
2023 01/12 16:24
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