留底退税退回来的钱,科目做进项税额转出?
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84784994 | 提问时间:2023 01/12 15:48
首先,科目做进项税额转出通常是指公司获得退税,将税额从进项税额转出到应交税费科目的过程。
1、建立应付的进项税额贷方科目和应交的税费科目。
2、进行进项税额转出操作,将原来挂账的进项税额转出到应交税费科目中。
3、根据税法规定,进行进项税额转出操作时,应增加本期抵扣退税金额的税务收支凭证,将本期抵扣退税金额对应的贷方科目转入多余的进项税额的科目中。
4、计算多余的进项税额,如果兩者相同,则证明进项税额转出到应交税费科目的过程已经成功完成,并且可以开具退税凭证收回税额。
拓展知识:
进项税额转出是指企业在计算所得税时,进行应税项目发生变化时根据税务部门准许,将原来挂账的进项税额转入应交税费科目中。进项税额转出是企业税收优惠的一种表现,企业在计算“应交税费”时可以减少税费,减少税费测试的税费负担程度,提高企业的综合经济效益。
2023 01/12 16:00
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