老师,我们是小规模纳税人,收到一笔以前年度多交的税款,怎么做分录?
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84785040 | 提问时间:2023 01/12 15:42
小规模纳税人收到一笔以前年度多交的税款应该怎么做分录?
首先,要根据财务会计准则,准确判断是否为以前年度多交的税款,根据相应的会计规则和税务相关条文,分析是否符合回收条件。
然后,应该在收入类科目上增加税金回收,记账收入总额增加,撤销在负债类科目上的应付税款记录,以及撤销原有多交的税金,降低负债总额。此外,还要将此次回收的税金记录到应收税款类科目,仔细核对是否存在重复记账。
最后,应根据实际情况,对分录中变动项目进行判断,检查账务结构是否符合实际,确保记账准确、完整。
拓展知识:从税收角度来看,小规模纳税人收到以前年度多交的税款,可以申请抵免,也可以申请退还,以实现税款减免,但要仔细审核先前缴纳的税款,才能避免企业遭受罚款。
2023 01/12 15:48
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