普票当成专票做账做了税,那我更正分录,是借管理费正数,借进项税转出负数吗
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84784993 | 提问时间:2023 01/12 14:44
当把普票当成专票做账时,更正分录也应该是借管理费正数,贷进项税转出负数,以偿还税务机关的税款,具体的更正分录的步骤是:
1、根据普票开具的增值税专用发票,在税务机关登记,获得税收明细表,填列发票明细表;
2、根据实际进项税额,在会计凭证中以借管理费正数,贷进项税转出负数,抵扣应交税费;
3、对普票已经做过的计算和抵扣进行更正,将原有的借方来源科目调为进项税额,贷方调为管理费,并将已经抵扣的来源科目也进行更正调整及记录。
意见:既然把普票当做专票做账,就要根据实际情况进行更正,才能保证会计账实,税务正确,从而避免被税务机关罚款及处罚。而会计人员在使用专票时,要及时做好相关登记,以便于及时正确的补齐抵扣税收明细,有效地避免企业的税务风险。
2023 01/12 14:54
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