上个月税率弄错了,多交了增值税,上月多交增值税怎么做账呢?
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84785022 | 提问时间:2023 01/12 13:54
在上个月多交了增值税的情况下,做账的步骤可以大致如下:
1、凭以发票和当月开具发票的实收款,做上月错误交税的贷方的发票,按照错误税率开具发票;
2、将此发票记入应交税费支出科目,凭以发票和上月实交税费,做本月多交税费的借方发票;
3、记本月多交税费贷方发票,做出本月多交税费的支出科目;
4、将上月交税过多的账款余额凭以发票和上月实交税费,记入本月的多交增值税预收;
5、将预收转入上月多交增值税相应的收入科目,并统计本月实际应收税款;
6、将本月实际应收税的多交的部分,作为上月的应退税费转到“税金待退款”科目。
拓展:增值税(Value-added Tax)是指机关事业单位购置货物、加工修理修配劳务或者提供服务,从而产生应税销售额,按照规定比例分次收取的税款,根据税务机关的要求可由纳税人自行计算,按时缴纳。
2023 01/12 14:05
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