老师,好!请问公司支付款项没有收到进账发票,借 :应付账款 贷:银行存款是对的吗,月末时应付账款贷方有负数余额,不结转预付账款可以吗?
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84784959 | 提问时间:2023 01/12 13:51
答:公司支付款项没有收到进账发票,借:应付账款,贷:银行存款是不正确的,应该以借:银行存款,贷:应付账款的形式进行分录。月末时应付账款贷方有负数余额,例如在银行账户里发现有负数余额,应对客户进行账务处理,用“预付款”或“应收款”抵“应付款”,将小负数余额转换为正数余额。如果月末时应付账款贷方有负数余额的话,调整初期余额时可以不结转预付账款,但是要根据实际情况进行判断,以免出现错误的分录操作。
拓展知识:调整初期余额的时候,除了结转预付账款外,还有其他调整方法:
1. 通过应付账款抵扣应收账款,将一方的负数余额转换为正数余额;
2. 如果支付过期应付款而未收到应收款,可以先将未收到的款项记入“其他应收款”,然后由“其他应收款”抵扣“应付账款”;
3. 如果客户有剩余货款,可以将未付清的货款记入“应付款”,并用“应收款”抵扣“应付款”;
4.通过负借方余额抵扣贷方余额,将负数余额转换为正数余额。
2023 01/12 14:05
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