老师请问一下一般纳税人从个人手里买了一个水泥罐价格32.1万。按固定资产入账了。没过多久一般纳税人又将这个水泥罐以43.8万的金额卖给了另外一个一般纳税人,这两个业务的分录怎么做?具体涉及的税金又分别是多少?
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84785037 | 提问时间:2023 01/12 13:44
一般纳税人从个人手里买了一个水泥罐价格32.1万,按固定资产入账了。第一个操作的分录如下:
应付账款借: 32100
固定资产贷:32100
而后又将这个水泥罐以43.8万的金额卖给了另外一个一般纳税人,这个操作的分录如下:
固定资产借 43800
应收账款贷 43800
在这两个操作中,销售额涉及的税金是增值税,售出水泥罐时应缴纳的税额是11700元,计算方式为:11700=(43800-32100)*16%,买进水泥罐时不需要交税。
拓展知识:固定资产是指企业可以经常使用,且使用期限超过一个会计期间,具有一定价值无形资产,具体包括土地、建筑物、设备、机器、车辆、器材、灯具、电子设备等。固定资产又可以分为无形资产和有形资产,可以根据企业情况选择合适的固定资产,有效地提高企业的运行效率。
2023 01/12 13:51
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