在处理这种情况时，小规模纳税人销项税额还是要体现出来，根据《企业所得税法》规定，小规模纳税人不超过45万的季度税额，不需要缴税，只需体现出来。这个余额就是税收编制的余额，并不会影响企业的实际缴纳，一般会拆一条“税收编制余额”栏目用于记载小规模纳税人季度报税不超过45万元的税收余额。此类企业在期末账务处理中不抵扣应纳税额也就不会产生税金转出或待抵扣，也无需支付税金。 拓展知识： 小规模纳税人根据《企业所得税法》规定，按照简易办法做全年征收，税率按所得税8%拟定。小规模纳税人每季度报税不超过45万元的税收余额，不需要缴纳，只需体现出来。同时，小规模纳税人还可以通过其他优惠政策来节约税费，比如准予小微企业有关投资补贴、财税优惠政策等。