老师,汇算清缴退回的企业所得税应该怎么做账?《小企业会计准则》?
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84784971 | 提问时间:2023 01/12 13:23
根据《小企业会计准则》,企业在汇算清缴时退回的税款应该录到负债账户,具体账户为负债-应退税款,借方金额记录这笔税款,入账后的费用将出现在损益表的“税金和罚款”项目。如果汇算清缴的税款确认无误,企业可以将被退回的税款用于正常的经营活动,企业可以将这笔金额用作运营资金,贷方金额记这笔税款,入账后的费用将出现在损益表的“营业收入”中。
拓展知识:企业汇算清缴时,税务部门会通过税款确认表,确认企业应缴纳的税款,在确认过程中会综合考虑企业的税收情况,税款的负债情况和税负的差异程度,最终确定企业应缴纳的税款金额。
2023 01/12 13:33
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