甲一般纳税人,原材料实际成本计价,2019年1月发生下列业务:(1)5日银行存款购原材料,票价款500000元,增65000元,料未达。(2)银行存款购免税农产品,购买价100000元,料入库。(3)5日购料入库,货运发票运费20000元,增税1200元,款已付。(4)收乙投入材料800000元;税率13%,材料已入库。(5)以A产品投资(有重大影响),协议及计税价2000000元;成本1600000元。双方协议按成本作价。
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84785020 | 提问时间:2023 01/12 12:05
(1)银行存款购买原材料,甲公司需缴纳进项税额为(500000+65000)×16%=112000元;
(2)银行存款购买免税农产品,不需要缴纳进项税;
(3)购料入库,甲公司需缴纳进项税额为(20000+1200)×16%=4096元;
(4)收到乙投入材料的情况下,甲公司需缴纳进项税额为800000 × 13%=104000元;
(5)甲公司投资A产品有重大影响,依照双方协议按成本作价,则甲公司需缴纳进项税额为1600000×13%=208000元。
拓展知识:税收筹划是指纳税人依照税法及其配套实施方法,合理规划其销售业务和财务活动,以实现税收优惠效果的行为。
2023 01/12 12:13
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