年底进项比销项大,需要结转吗?分录如何写
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84785035 | 提问时间:2023 01/12 11:36
答:是的,如果年底进项比销项大,那么就需要进行结转。结转的分录应该是:
1、贷方:应交税费-进项税额
2、借方:交税费-营业税金及附加-应交税费-进项税额
具体细节上,需要注意,结转的“应交税费”部分应该准确提供具体的税种和税率,以及应交或实交税款金额。
拓展知识:结转是指将税前利润中尚未征税的部分利润,按照相应的税率,结合实际应交税款,通过计提的形式加入到税款中,以保证纳税义务的完成。
2023 01/12 11:53
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