老师您好，我是行政事业单位会计，上年度12月份，财政拨了一笔款项到我单位银行账户，当时做分录借:银行存款，贷:财政拨款收入，借:货币资金—资金结存，贷:财政拨款预算收入，后来12月底付了这笔款，但当时忘记做支出了，现在我准备做差错更正，所以做分录:借:累计盈余，贷:银行存款，借:累计结转——项目支出结转，贷:资金结存—货币资金，这样做对吗？我单位除了个税以外不涉及其他税费_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好，我是行政事业单位会计，上年度12月份，财政拨了一笔款项到我单位银行账户，当时做分录借:银行存款，贷:财政拨款收入，借:货币资金—资金结存，贷:财政拨款预算收入，后来12月底付了这笔款，但当时忘记做支出了，现在我准备做差错更正，所以做分录:借:累计盈余，贷:银行存款，借:累计结转——项目支出结转，贷:资金结存—货币资金，这样做对吗？我单位除了个税以外不涉及其他税费

84785037 | 提问时间：2023 01/12 11:21

李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

您的分录做法是符合政策规定的，可以正确地把上年度财政拨款收入的支出予以记账，这是合乎逻辑的。拨款收入扣除实际发生的支出后，多余的一笔款项可以按照累计盈余－银行存款，累计结转－项目支出结转－资金结存－货币资金的方式来进行分录。实际上，这笔款项可以作为未来的投资资金，也可以用来覆盖该单位的其他费用，从而达到节约本单位的费用开支。此外，由于您的单位只涉及个税，所以只需要支付个税即可，无需担心其他税费问题。

2023 01/12 11:31

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