老师,请问一下今年普票免税收入的分录怎么写?还要不要确认销项再转营业外收入?
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84784985 | 提问时间:2023 01/12 11:06
普通发票免税收入的分录主要分两步进行,即:
第一步:确认销项再转营业外收入
一般普通发票免税收入,首先要进行内部结算,再转营业外收入,将营业外收入增加到营业外收益科目。分录如下:
销项税额xx 应交税费xx
其他应收款xx 应收票据xx
营业外收益(结转) 其他应收款xx
第二步:抵扣进项税额
普通发票免税收入,在确认销项再转营业外收入之后,还要抵扣对应的进项税额,确定抵扣项目,最终转移到应交税费科目,分录如下:
营业外收益xx 进项税额额xx
应交税费xx 营业外收益xx
拓展知识:
普通发票免税收入,不论是减免性质的普通发票还是增值税专用发票,最终都将转入营业外收入中,然后抵扣对应进项税额,再转移到应交税费科目,以实现普通发票税费的减免。
2023 01/12 11:12
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