售后部门报销办公费还未支付报销计提时，会计分录应该是： 1、计提费用：借方：办公费应付款；贷方：应计费用。 2、支付费用：借方：现金/银行存款；贷方：办公费应付款。 计提是企业事前就故意留出一定的支出预算将可能发生的费用在费用发生之前就加以记录到会计凭证中，以加强企业的资金管理，帮助企业把握未来的费用发生的时间，数额及发生的频率，实现财务预算的制定和实施，保证企业资金的安全。 拓展知识：计提也有误差，一个是把握和估算可能发生的费用不准确，另一个是由于企业财务现金流变化，往往计提费用计算量和支付量有出入，从而使费用计提准确度和精度受到影响。