老师 您好!我们购买了一批产品,拉去做实验后又寄到公司,产品有一部分报废不能出售了,有一部分可以出售,我们收到购买这批产品开具的增值税专用发票,请问应该怎样做账务处理呢?
问题已解决
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84785027 | 提问时间:2023 01/12 10:10
在购买产品开具的增值税专用发票中,应该将这批产品分为两类,一类是报废不能出售的产品,另一类是可以出售的产品。对于报废不能出售的产品,可以将相应的增值税专用发票作废,随后将应税收入和应纳税额在税务账簿中准确登记。
对于可以出售的产品,可以根据实际情况,先将应收账款在科目中登记,随后在税务账簿中登记可出售的产品的相应的应税收入和应纳税额等信息;当收款时,要把产品的出售价格减去增值税后的金额,在科目中登记应付账款;随后将应收款与应付款在税务账簿中登记计算应税收入和应纳税额等相关信息。
总之,在处理增值税专用发票时,要根据实际情况,将报废不能出售的产品作废,而可以出售的产品要根据科目登记的金额,在税务账簿中登记相关的应税收入和应纳税额。
拓展知识:在开具增值税专用发票时,如果有发票对应的收入还未发生,可以在科目中登记未出账款,并在税务账簿中作“空白登记”。
2023 01/12 10:19
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