您好,请问内账计提与扣缴增值税怎么做会计分录呢
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84784994 | 提问时间:2023 01/11 22:07
内账计提与扣缴增值税会计分录主要反映企业应缴税款的情况,主要包括:应交税费账户、应交税费准备金账户、应交增值税账户,以及增值税预缴账户等。具体会计分录如下:
1. 增值税计提:
(1) 借:应交税费(增值税) 贷:应交税费准备金-增值税;
(2) 借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费准备金-增值税;
2. 增值税预缴:
(1) 借:应交税费准备金-增值税 贷:银行存款(付款);
(2) 借:增值税预缴账户 贷:应交税费准备金-增值税;
3. 增值税缴纳:
(1) 借:增值税预缴账户 贷:银行存款(收款);
(2) 借:应交税费-应交增值税 贷:增值税预缴账户;
拓展知识:增值税计提金额说明,一般是根据企业实际营业总收入和营业总成本的百分比计算,经国家税法规定的一般税率折算,以此确定企业应纳税款额。
2023 01/11 22:14
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