此处需要进行结算调账，首先可以制定一张用于调账的调账凭证，记录调账的原因，累计公司账户应收和应付的收支明细，再根据具体的成因原因对应的凭证，对应的双方收支情况进行结算。先根据账户应收和应付的收支给出相应的调账，并以贷方为负，借方为正。例如，公司外账收取67万，将记入应收账款，应付借款是56万，将记入应付账款。以上2项累加在一起，就形成了一张结转凭证。结算步骤：应收账款67万贷方、应付账款56万借方，其差值11万，借方现金11万，把11万作为结转凭证的最后一行，将余款结转出账户，以完成调账。 拓展知识：调账的概念其实就是说把账户上的应收账款和应付账款两方面的相关款项进行结算，使账目平衡，具体的过程就是把应收的款项以贷方的形式，把应付的款项以借方的形式记账，使其实收实付相符。在调账的过程中，调账凭证非常重要，其作用是记录调账的原因，累计应收和应付的收支明细，以方便核对，并作为调账的凭证。