专票红冲的分录方式为： 应交税金贷方：专用发票号码（金额X） 银行存款贷方：税金（金额X） 应收票据贷方： 专用发票号码（金额X） 应付票据借方：税金（金额X） 专票红冲是指企业在开具发票时，出现错误（或者数额错误），将原发票红冲，重新开具发票。这种方式可以帮助企业重新正确地开具发票，不需要改变原发票的发票代码和号码，也不需要改变原发票的内容，只需要将原发票上的原始金额红冲，然后在发票上印上“红冲”字样即可。 在进行专票红冲时，企业需要注意以下几点： 一、企业需要按照规定将原发票上的税款金额进行红冲，并在发票上重新开具一张发票，红冲发票上的原始金额。 二、在红冲发票上记录的发票代码和号码，必须要和原发票的发票代码和号码完全一致，而且在红冲发票上要印上“红冲”字样。 三、企业应当按照税务部门的要求，将原发票和红冲发票存放起来，作为纳税凭证，以备查验。 拓展知识： 除了专票红冲外，企业还可以通过普通票红冲来弥补发票错误，普通票红冲也是企业开具发票时纠正错误的方法之一。两种红冲方式的主要区别在于原发票和红冲发票上发票代码和号码是否一致，普通票红冲允许发票代码和号码不一致，但专票红冲要求发票代码和号码必须一致。