这月发放应该用贷：应交税费-应交个人所得税，借：其他应付款个税。其中应交税费-应交个人所得税账户是一个本期入账的税款，可以在本期的计提个人所得税的期末报税时从其他应付款总账中扣除，即可完成了本期计提个人所得税的过程。 做这一分录时，应注意一些事项：1）应交个税部分应以扣缴的金额为基础；2）其他应付款应首先匹配上月计提的税费，然后再匹配本月应交税费，剩余金额则入账其他应付款总账账户；3）调整时，应核算各项应交税费和其他应付款是否相等。 拓展知识：在做计提个人所得税分录时，要正确理解财政部关于申报汇总表格和计算表格，以正确使用这些表格，并正确编制计提个人所得税的分录，从而确保纳税准确无误。