我司开发票给抖音平台的金额是7455.7元,公户收到抖音转账的金额7400元,与开票的金额不符,少了55.7元以优惠券形式发放,分录要怎么做呢?
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84785018 | 提问时间:2023 01/11 16:51
优惠券形式的发放应当按照“公司支出/借款账户-优惠券申请账户”进行分录处理,即将7455.7元公司支出/借款部分记入公司支出/借款账户,将55.7元优惠券申请部分记入优惠券申请账户。同时,可在优惠券申请账户开同金额借方发票,协助管理。
从会计核算角度讲,有两种记账处理方案:一种是将55.7元优惠券以费用项目形式发放,将扣除55.7元的金额由应收账款账户转入费用账户,但这将引入费用问题;另一种是对抖音上给予的调整金额,记录为投资收益账户的收入,即将7455.7-7400的调整金额记入投资收益账户。这种方案可以将优惠券款项记入投资收益,并不会引入费用问题。
拓展知识:当出现优惠券形式的支付方式时,要根据支付形式及支付方式特点,分析其记录账务的本质性质,根据会计分录的一致性准则,进行有效的分录处理。
2023 01/11 17:05
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