老师,内账,上个月没有计提税金及附加,这个月交了税款,这个怎么做账呢?
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84785003 | 提问时间:2023 01/11 16:26
首先,根据财政税收管理法规,企业应在会计期间,按期计提或缴纳税款。上个月如未计提税金及附加,就要在下个期间补计提本次应税款项。
具体账务处理方法如下:
1. 在利润表中,从本期收入中减掉本期实缴税款;
2. 在现金流量表中,先做“支出税金”,再做“补计提税金”;
3. 在科目余额表中,“本期计提税金”科目余额增加,“实收税金”科目余额减少;
4. 在资产负债表中,“应交税费”项目贷方余额减少,“实收税金”项目借方余额增加;
拓展知识:税负预测机制
税负预测机制是一种把税收管理与会计核算紧密结合起来的机制。通过核算企业的收入、支出、资产负债情况,及时做出税负预测,根据税负预测,及时完成企业的计提税金、申报税金及审核税金的工作。有效的税负预测可以帮助企业避免欠税行为,及时准确的缴纳税金,从而可以有效的提高企业的税务管理水平。
2023 01/11 16:34
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