老师,公执行小企业会计制度,现在发现以前年度多计提了折旧,怎样做账务处理?企业所得税需要怎样补交吗?
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84784981 | 提问时间:2023 01/11 16:19
处理以前年度多计提的折旧,可以采取准备金方法,将多计提的折旧进行缓冲,用不计提折旧的方式进行准备金,之后按照正常计提折旧,再把缓冲的准备金拨出来,以此来保证折旧的准确性。
企业在未按照税务机关规定的折旧标准计提折旧,导致企业所得税少缴或多退的,应按照《企业所得税法》第四十六条之规定,补缴所欠税款,向税务机关申报纳税,以及补正以前年度申报的企业所得税申报表;同时,应向税务机关缴纳欠税滞纳金。
拓展知识:
企业应当按照有关税务管理机关规定的折旧标准和折旧方法,对固定资产、无形资产和其他长期摊销的费用等按期计提折旧。计提折旧的原则是:原则上按照固定资产使用期限的一半计提折旧,但应按有关规定加以调整。
2023 01/11 16:28
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