房地产企业,预收款阶段,企业所得税按毛利率法预缴,那么到交房开具9%发票时,那么所得税怎么计算,原先预征的需要冲回吗?分录怎么写
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84784981 | 提问时间:2023 01/11 16:00
房地产企业开具9%发票时,所得税的计算需要按照应税销售额的9%来确定,发票的税额可以根据本期税前销售收入减去本期应税销售收入(即应税收入减非应税收入),除以税率9%来确定。原先预征的所得税必须冲回,发票税额小于预征所得税额,需要把多余的预征税款冲回;发票税额大于预征所得税额,需要在发票中补差额。
分录如下:
(1)所得税预提费用:借:预提所得税费用 xx 元;贷:应交税费 xx 元
(2)冲回所得税:借:应交税费 xx 元;贷:所得税预提费用 xx 元
(3)补差额:借:应交税费 xx 元;贷:应付款 xx 元
拓展知识:房地产企业开具的9%发票,应税收入包括企业的销售收入、服务收入、利息收入、租赁收入和转让股权收入等,非应税收入包括出口销售收入、批发零售收入、贷款利息收入、租赁收入、投资收益及处置资产收入等。
2023 01/11 16:06
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