对于小规模企业来说，应交的税费有增值税，在其中有转出未交增值的情况，此时可以做分录借：应交税费-应交增值税（销项税），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值）。如果发现应交增值税（销项税）的借方有余额，表明有退税的情况，此时后续收到税款时可以做分录借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（销项税）。 增值税是指增值税销项税和增值税进项税，销项税是指企业销售商品或者提供劳务向客户收取货款时，按照一定比例向税务机关缴纳的税款，而进项税指企业购买商品或者收取劳务时，从供应商处享受的供税减免，即从税务机关处得到的“退税”。