公司收到以前年度支付的培训费负数发票，应当采取以下账务处理： （1）首先在原记账凭证信息中增加一条以负数发票金额补偿记录，应列入“应付款”和“应收款销账”，销账金额应等于负数发票金额； （2）重新核实交易账户，如果交易账户上存在差额，则应在原记账凭证中增加一条“应付款”和“应收款”账户，两账户的金额应相等，以相对消除； （3）如果有退款银行存款，收到的退款应该登记金额，将其登记至“银行存款”账户； （4）接着新建一个“应收款销账”凭证，将第一步凭证中的应收款项（此处为负数发票金额）销账，将第三步凭证中的银行存款金额列入“银行存款”账户。 拓展知识： 负数发票是指发票开具金额为负数，通常指客户或供应商在临时结算或报销时出现的现金差额，发票金额不正确、退货，或由于其他原因产生的发票金额与实际结算金额有差异时，可以开具负数发票作为补偿收支平衡的一种操作方式。