丙公司2021年利润表的利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额10万元，递延所得税负债无余额，当年与所得税有关的事项如下：(1）国债利息收入50万元。2）支付税收罚款40万元。（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元。(4）本期提取存货跌价准备30万元。(5）预计产品质量保证费用80万元。丙公司2021年12月31日资产负债表部分项目情况表账面价值差计税基础应纳税暂时性养异异可抵扣暂时性差兵13075080项目交易性金融资产存货预计负债总计要求：（1）计算丙公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。（2分）（2）计算丙公司2021年度的应纳稅堑时性美昱
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785022 | 提问时间：2023 01/10 22:46
答：（1）丙公司2021年度的应纳税所得额=500万元+50万元-40万元+20万元-30万元- 80万元=440万元；（2）丙公司2021年度的应交所得税=应纳税所得额×25%=440万元×25%=110万元，递延所得税贷方余额=年初所得税贷方余额+应交所得税=10万元+110万元=120万元；
拓展：
暂时性差额是指企业在一定期限内因差异税率、税率变化或抵扣资格变更，出现税负和税前损益不一致现象，但在会计科目映射时存在出入的收益成本科目。它在实际纳税过程中具有重要意义，因为可以调整税前损益和税负，从而缩短企业非现金纳税义务，减少政府的税收落实成本，使应税额和实税额保持一致。
2023 01/10 22:57
262相关问答
查看更多最新问答
查看更多